Lohnabrechnung verstehen — Brutto vs. Netto in Deutschland 2026 (mit Beispiel)

„Warum ist mein Netto so viel weniger als das Brutto im Vertrag?" Diese Frage hört jede Personalabteilung jeden Monat. Die Antwort steckt in einer Lohnabrechnung mit über 20 Positionen — und die meisten Beschäftigten verstehen sie nicht. Dieser Leitfaden erklärt Brutto vs. Netto in Deutschland 2026, alle Pflichtangaben, die Steuerklassen und zeigt eine vollständige Beispielrechnung.

Bruttolohn ist der vereinbarte Lohn vor allen Abzügen. Nettolohn ist das, was nach Steuern und Sozialabgaben auf Dein Konto kommt.

Die Differenz beträgt 2026 typischerweise 30–45 %.

• Steuerklasse I (alleinstehend): Netto ≈ 60–67 % vom Brutto
• Steuerklasse III (verheiratet, Hauptverdiener): Netto ≈ 67–75 % vom Brutto

1. Steuern

• Lohnsteuer: Vorauszahlung auf die Einkommensteuer.
• Solidaritätszuschlag: 5,5 % der Lohnsteuer — entfällt für die meisten unter 73.000 € Jahresgehalt.
• Kirchensteuer: 8 % (BY, BW) oder 9 % (sonstige) der Lohnsteuer — nur bei Mitgliedschaft.

2. Sozialabgaben (Arbeitnehmer 2026)

• Name und Anschrift Arbeitgeber + Arbeitnehmer
• Beschäftigungsbeginn
• Geburtsdatum, Steuer-ID, SV-Nummer
• Steuerklasse, Religion, Kinderfreibeträge
• Krankenkasse + Beitragssatz
• Abrechnungsmonat und Zeitraum
• Brutto-Aufstellung
• Steuern mit Berechnungsbasis
• Sozialabgaben mit Anteil
• Auszahlungsbetrag (Netto) und Bankverbindung
• Geleistete Stunden und Urlaub
• Jahres-Aufstellung kumuliert

Verstoß gegen Nachweisgesetz: Bußgeld bis 2.000 €.

Marketing-Manager:in, ledig, kinderlos, evangelisch, 35 Jahre, NRW, KV mit 1,2 % Zusatzbeitrag — 4.500 € Brutto.

Netto-Quote: 62 %.

Arbeitgeberkosten: 4.500 € + ~21 % SV = 5.445 €.

Minijob (603 €)

Keine Steuern, keine SV (außer 3,6 % RV optional). Arbeitgeber: 31 % Pauschalabgaben.

Werkstudent

Nur 9,3 % RV — kein KV/PV/AV (Werkstudentenprivileg).

Midijob (603,01–2.000 €)

Reduzierter SV-Satz mit Gleitzonen-Formel.

Kurzfristige Beschäftigung

Komplett SV-frei. Lohnsteuer regulär oder Pauschal 25 % möglich.

• Brutto-Stundenlohn vs. Brutto-Monatslohn: 14 €/h × 40 × 4,33 ≈ 2.425 €/Monat.
• Tariflohn vs. Verhandlungslohn: Tariflohn ist Untergrenze.
• Sachbezug: Dienstwagen, Essensmarken — wird beim Brutto eingerechnet.
• 13. Monatsgehalt: Brutto, mit Sondersteuern, gleicht sich über die Steuererklärung aus.

1. Warum ist mein Januar-Netto geringer?

SV-Beiträge greifen ohne Bemessungsgrenzen-Effekt; neue Lohnsteuertabelle.

2. Was ist die Beitragsbemessungsgrenze?

2026 (West): KV/PV bis 5.512,50 €, RV/AV bis 8.150 €/Monat.

3. Muss ich eine Steuererklärung abgeben?

Pflicht: Klassen V/VI, mehrere Jobs, Selbstständigkeit. Freiwillig fast immer lohnenswert (Ø 1.072 € Rückerstattung).

4. Lohnsteuer vs. Einkommensteuer?

Lohnsteuer ist Vorauszahlung; Einkommensteuer nach Steuererklärung.

5. Wie kann ich mein Netto erhöhen?

Steuerklassenwechsel, Freibetrag, günstige Krankenkasse, bAV, Sachbezüge.

6. Was passiert bei Lohnpfändung?

Pfändungsfreibetrag 2026: 1.402,28 € netto/Monat für Alleinstehende.

Vardio unterstützt Arbeitgeber bei Recruiting und Kommunikation. Lohnabrechnung, Arbeitszeiterfassung, Steuerklassen und Sozialabgaben sollten weiterhin in geprüften Lohnsystemen verarbeitet werden.