Maaş Bordrosunu Anlamak — Almanya'da Brutto vs. Netto 2026 (Örnekli)

"Sözleşmedeki brütüm yüksekken netim neden bu kadar düşük?" Bu soruyu her İK departmanı her ay duyar. Cevap, 20'den fazla kalem içeren bir maaş bordrosunda saklıdır — ve çoğu çalışan onu anlamaz. Bu rehber Almanya'da Brutto vs. Netto 2026 konusunu, bordrodaki tüm zorunlu bilgileri, vergi sınıflarını açıklar ve eksiksiz bir örnek hesaplama gösterir. İşverenler için de yararlı bir özet: ne ödediğiniz vs. çalışanınızın eline ne geçtiği.

Brüt ücret (Bruttolohn), tüm kesintilerden önceki anlaşılan ücrettir. İş sözleşmesinde böyle yazar.

Net ücret (Nettolohn), vergi ve sosyal sigorta kesintilerinden sonra hesabınıza geçen tutardır.

Fark 2026'da tipik olarak %30–45'tir — vergi sınıfı, medeni durum, sağlık kasası ve eyalete bağlı.

2026 pratik kuralı:

• Vergi sınıfı I (bekâr): Net = brütün yakl. %60–67'si
• Vergi sınıfı III (evli, ana kazanan): Net = brütün yakl. %67–75'i

Her bordroda iki ana kesinti kategorisi görünür:

1. Vergiler

• Gelir vergisi (Lohnsteuer): Yıllık gelir vergisine peşin ödeme.
• Dayanışma katkısı (Soli): Gelir vergisinin %5,5'i — 2021'den beri çoğu çalışanda (yakl. 73.000 € yıllık brüt altında) kalkmıştır.
• Kilise vergisi (Kirchensteuer): Gelir vergisinin %8'i (Bavyera, Baden-Württemberg) veya %9'u (diğer eyaletler) — yalnızca kilise üyeliğinde.

2. Sosyal sigorta primleri (çalışan payı 2026)

Dikkat: Bakım sigortasında 23 yaş üstü çocuksuz çalışanlar için %0,6 çocuksuzluk ek payı vardır.

Pratik ipucu: Evli çiftler yılda bir kez vergi sınıfı değiştirebilir. Büyük ücret farkında III/V mantıklıdır; benzer kazançta faktörlü IV/IV daha doğru sonuç verir.

GewO §108 ve SGB IV §108 gereği her bordro şunları içermelidir:

• İşveren + çalışan ad ve adresi
• İşe başlama tarihi
• Doğum tarihi, vergi kimlik no (Steuer-ID), sosyal sigorta no
• Vergi sınıfı, din, çocuk muafiyeti
• Sağlık kasası + prim oranı
• Bordro ayı ve dönemi
• Brüt dökümü (temel ücret, ek ödemeler, ayni yardımlar)
• Vergiler (gelir vergisi, Soli, kilise) hesap tabanı ile
• Sosyal sigorta primleri (KV, PV, RV, AV) pay ile
• Ödeme tutarı (net) ve banka bilgisi
• Çalışılan saat ve izin (orantılı)
• Yıllık kümülatif döküm

Dikkat: Zorunlu bilgiler olmadan verilen bir bordro ek talep hakkı doğurabilir — ve Nachweisgesetz ihlali olabilir (2.000 €'ya kadar para cezası).

Senaryo: Pazarlama müdürü, bekâr, çocuksuz, Protestan, 35 yaşında, ikamet NRW, sağlık kasası %1,2 ek katkı.

• Brüt maaş: 4.500 € / ay
• Vergi sınıfı: I
• Din: Protestan (%9 kilise vergisi)
• Çocuk: 0
• Eyalet: NRW

Vergiler

Sosyal sigorta (çalışan)

Sonuç: 4.500,00 € brüt − 769,90 € vergi − 940,50 € sosyal sigorta = 2.789,60 € net ödeme. Net oranı %62 — bekâr çocuksuzlarda sınıf I için tipiktir.

Sık unutulur: İşveren ek olarak yaklaşık %21 sosyal sigorta payı öder. Yukarıdaki örnekte:

Bu paylar sağlık kasası, emeklilik kasası, İş Ajansı, meslek birliği (kaza sigortası) ve gerekirse iflas parası katkısına gider.

Minijob (603 €): Çalışan için vergi ve sosyal sigorta yok (opsiyonel %3,6 emeklilik hariç). İşveren %31 götürü prim öder.

Werkstudent: Yalnızca %9,3 emeklilik çalışan payı — KV/PV/AV yok (Werkstudent ayrıcalığı).

Midijob (603,01–2.000 €): Geçiş bölgesi formülüyle indirimli sosyal sigorta oranı — 603 €'ya ne kadar yakınsanız o kadar az ödersiniz.

Kısa süreli istihdam: Tam sosyal sigorta muafiyeti. Gelir vergisi normal çıkar (veya %25 götürü, en çok 18 gün, günde en çok 150 € şartıyla).

Brüt saat ücreti vs. brüt aylık ücret: Sözleşme 14 €/saat diyorsa ve haftada 40 saat çalışıyorsanız: 14 × 40 × 4,33 ≈ 2.425 € brüt/ay.

Toplu sözleşme ücreti vs. pazarlık ücreti: Toplu sözleşmeye bağlı sektörlerde tarife ücreti alt sınırdır — daha fazlasını talep edebilirsiniz ama zorunlu değil.

Ayni menfaat (Sachbezug): Şirket aracı, yemek kuponu, sağlık sigortası katkısı — hepsi brüte eklenir ve vergilendirilir.

13. maaş / yılbaşı ikramiyesi: Brüttür ve özel vergiyle hesaplanır — genelde Kasım/Aralık'ta yüksek kesintiyle, yıl sonunda beyanname ile dengelenir.

1. Ocak'ta netim neden Aralık'tan düşük?
Ocak'ta SV primleri tüm brütten tavan etkisi olmadan kesilir; ayrıca yeni vergi tablosu geçerlidir. 13. maaşı olmayanlarda Ocak neti çoğu zaman yılın en düşüğüdür.

2. Prim hesaplama tavanı (Beitragsbemessungsgrenze) nedir?
Sosyal sigorta yalnızca belirli bir gelir sınırına kadar hesaplanır. 2026 (Batı): KV/PV 5.512,50 €/ay'a, RV/AV 8.150 €/ay'a kadar. Fazlasını kazanan üzerine ek prim ödemez.

3. Vergi beyannamesi vermem gerekir mi?
Zorunlu: vergi sınıfı V/VI, birden fazla iş, serbest meslek, gelir yerine geçen ödeme (ebeveyn/hastalık parası) durumunda. Gönüllü: neredeyse her zaman avantajlıdır — ortalama 1.072 € iade (Federal İstatistik Ofisi).

4. Lohnsteuer ile Einkommensteuer farkı nedir?
Lohnsteuer peşin ödemedir. Einkommensteuer beyanname sonrası kesin vergi borcudur. Fark iade edilir (sık) veya ek istenir (nadir).

5. Netimi nasıl artırabilirim?
Vergi sınıfı değişimi (evli), muafiyet (Freibetrag) kaydı, düşük ek katkılı sağlık kasası, işyeri emekliliği (brütü düşürür), maaş zammı yerine ayni menfaat (iş bileti, yemek kuponu).

6. Maaş haczinde ne olur?
Mahkeme kararıyla ücretin bir kısmı doğrudan alacaklıya gider. Haciz edilemeyen tutar (2026: bekâr için 1.402,28 € net/ay) size kalır.

Vardio ile hem işveren hem çalışan, tüm zorunlu bilgileri içeren, otomatik üretilmiş net bordrolar alır. Platform; saat kaydını, vergi sınıfı mantığını ve sosyal sigorta hesabını tek adımda birleştirir — Excel listesi yok, el düzeltmesi yok.